Ana Sayfa Yap         Sık Kullanılanlara Ekle           İletişim    

  VERGİ USUL KANUNU SİRKÜLERİ/166 (28.03.2024)      Elektronik Belge Sistemlerinde Yapılacak Planlı Bakım Çalışmasının Tamamlanması Hakkında Duyuru (28.03.2024)      Elektronik Belge Sistemlerinde Yapılacak Planlı Bakım Çalışmasının Uzaması Hakkında Duyuru (28.03.2024)      Yeni e-Beyan Sistemi Hakkında Duyuru (21.03.2024)      SGK Genel Yazı: 5510 Sayılı Kanunun 21 inci Maddesinin Beşinci Fıkrası Uygulaması (12.03.2024)      Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu Kararı (E: 2023/4, K: 2023/6) (12.03.2024)      5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 89 uncu Maddesinin İkinci Fıkrasına Göre Uygulanan Gecikme Cezası Oranının Yeniden Belirlenmesine İlişkin Karar (Karar Sayısı: 8256) (12.03.2024)      Bazı Nace Kodlarında Güncelleme Yapıldı (07.03.2024)      Şubat Ayı SGK Bildiriminde Dikkat Edilecek Hususlar (07.03.2024)      Geri Kazanım Katılım Payına İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik (06.03.2024)      İş Sağlığı ve Güvenliğine İlişkin İşyeri Tehlike Sınıfları Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (05.03.2024)      SGK Genelgesi 2024/3 - Asgari Ücret Desteği (01.03.2024)      Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karara İlişkin Tebliğ (Tebliğ No: 2008-32/34)’De Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Tebliğ No: 2024-32/69) (28.02.2024)      İşsizlik Sigortası Fonu Gelirlerinin, 4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanununun 48 inci Maddesinin Yedinci Fıkrasında Belirtilen Amaçlar İçin Kullanılacak Oranının Artırılmasına İlişkin Karar (Karar Sayısı: 8188) (23.02.2024)      Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik (23.02.2024)      E-Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı (21.02.2024)      Menkul Sermaye İradı Rehberi (21.02.2024)      SON DAKİKA: Enflasyon Düzeltmesi Sirküleri Yayımlandı (20.02.2024)      İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler İle Serbest Meslek Erbaplarında Amortisman Düzeltmesi (20.02.2024)      Kira Ödeyen Değerli Vatandaşlarımıza Duyuru (20.02.2024)     

HAVA DURUMU

MAKALELER


KDV Tevkifat Uygulaması (2)

 

Bursa; 15.05.2012
 
KDV TEVKİFAT UYGULAMASI (2)
 
 
               

Kısmi tevkifat uygulanacak işler
Uygulanacak kuruluşlar
Tevkifat Oranı
1.Yapım işleri ile birlikte ifa edilen Mühendislik, mimarlık ve etüd    Proje hizmetleri
Belirlenmiş alıcılar
2/10 veya %20
2.Etüt,plan-proje, danışmanlık, Denetim ve benzeri hizmetler
Belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
 
3. Makine, techizat, demirbaş Ve taşıtlara ait tadil, bakım ve Onarım hizmetleri 
Belirlenmiş alıcılar
5/10 veya %50
 
 
4.Yemek servis ve organizasyon Hizmetleri          
Belirlenmiş alıcılar
5/10 veya %50
5. İşgücü temin hizmetleri
KDV mükellefleri ve
Belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
6.Yapı denetim hizmetleri
KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
7. Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve Ayakkabı dikim işleri ve bu işlere Aracılık hizmetleri
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
5/10 veya %50
 
8.Turistik mağazalara verilen Müşteri bulma/götürme hizmetleri
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
 
9. Spor kulüplerinin yayın, reklam Ve isim hakkı gelirlerine konu işlemler
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
 
10.Temizlik, cevre ve bahçe bakım Hizmetleri
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
7/10 veya %70
11. Servis taşımacılığı hizmetleri
KDV mükellefleri ve Belirlenmiş alıcılar
5/10 veya %50
12.Her türlü baskı ve basım hizmetleri
Belirlenmiş alıcılar
5/10 veya %50
13.Kamu kurum ve kuruluşlarına
İfa edilen diğer hizmetler
Belirlenmiş alıcılar
5/10 veya %50
14. Külçe metal teslimleri
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
7/10 veya %70
15. Bakır, çinko ve alüminyum Ürünleri teslimi
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
7/10 veya %70
16. Hurda ve atık teslimi (İstisnadan vazgeçmişlerse)
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
17. Metal, plastik, lastik, kauçuk, Kağıt ve cam hurda ve atıklardan Elde edilen hammadde teslimi  
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
18. Pamuk, tiftik, yün ve yapağı
İle post ve deri teslimleri
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90
19. Ağaç ve orman ürünleri teslimi
KDV mükellefleri ve
belirlenmiş alıcılar
9/10 veya %90

 
               
 
 
 
 
 
 
                              
Kısmi tevkifatta ortak hükümler:
 
a.       Belirlenmiş alıcıların yaptığı işlerde kısmi tevkifat uygulanmaz.
b.       KDV konunu 11/1-c maddesi ve geçici 17. maddesi ile istisnaya tabi teslim ve hizmetlerde tevkifat yoktur.
c.        KDV dahil toplam bedel 1000 TL. ye kadar olan teslim ve hizmetlerde tevkifat yapılmaz, 1000 TL. yı aşan tutarın tamamı tevkifata tabidir.
d.       Fatura düzeni aşağıdaki gibi olacaktır.
 
İşlem bedeli                                                            100
Hesaplanan KDV                                                       18
Tevkifat oranı                                                        5/10 (%50)
Alıcı tarafından tevkif edilecek kdv                           9
Tevkifat dahil toplam tutarı                                    118
Tevkifat hariç toplam tutarı                                   109
Yalnız yüzdokuz Türk lirasıdır.
 
Tevkifatın Beyanı :
 
Alıcılar tevkifatı 2 no.lu kdv beyannamesi ile beyan edip ödeyecekler, satıcılar
ise 1 no.lu kdv beyannamesinde ilgili sütunlarda tevkifatı beyan edeceklerdir.
Satıcılar, iade edilecek kdv talep edebilecek ve bunu beyannamede
belirtecektir. İadeler 117 sayılı genel tebliğin 5 inci bölümünde belirtilen şekilde yapılacaktır.             İade, Yeminli Mali Müşavir raporu veya Vergi inceleme raporu ile gerçekleştirilebilir.
a.       2000 lirayı aşmayan mahsup taleplerinin 117 sayılı KDV genel tebliğinde
belirtilen işlemlere ait kısmı VİR (vergi inceleme raporu) veya YMM (Yeminli Mali Müşavir) raporu ile, aşan kısım ise sadece teminat veya VİR RAPORU İLE yerine getirilir. Teminat çözümü de sadece VİR raporu ile olur.
b.       Bir kısım işler için ise 2000 lirayı aşmayan mahsup talepleri VİR veya YMM
raporu ve teminat aranmaksızın yerine getirilir. Aşanlar ise teminat, VİR veya YMM raporu ile sonuçlandırılır. Nakden iade talepleri de aynı esaslarla yerine getirilir.                   Bilhassa yeni ilave edilen tevkifat konuları ve oranlarında firmaların dikkatle hareket etmeleri ve yeni tevkifat oranlarını 01.Mayıs.2012 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir.
 
 
 
Cevdet Akçakoca
Yeminli Mali Müşavir
 

                             

AKÇAKOCA Yeminli Mali Müşavirlik Ltd. Şti.

Adres:      Kükürtlü Mh. 3. Kardelen Sokak, Yıldız Apt. Sitesi Yıldız Apt. Blok No. 2A Osmangazi/Bursa

                 
29 Ekim Mah. Muammer Aksoy Cad. Kirmikil İş Merkezi No:26 /18 ve 22 Nilüfer /Bursa

Tel:           (0224) 233 28 20

E-Posta:   cevdeta@cevdetakcakoca.com  -   akcakoca@superonline.com



Her hakkı saklıdır. 2010 www.akcakocaymm.com.tr

Web Tasarım   
www.MuhasebeTR.com